自提勞工退休金之相關探討--是否有節稅的空間續

如果勞工選擇提繳的話，等於從提繳開始，到領取的這段期間，把資金鎖在2%的收益率上(當然這只是最保守的估計)，簡單的來說，等於你把錢借給政府，而政府保證給你兩年定存利率的報酬。

如果是這樣的話，對於平均所得人而言，這筆資金可能長達20年以上，換得的卻是如此低的報酬，客觀的來說，是不值得的。

但是如果今天你是一位高所得者，情況可能就不一樣。

譬如今天你的課稅級距是最高的40%，今天你不提繳退休金的話，你可能馬上必須為這筆所得繳納所得稅；但是如果提繳退休金，把部分所得轉移，"有可能"使你的級距從40%降到30%，而等到真正實現時，再透過較高的退職所得扣除額，進而達到免稅的效果。

如此做的用意，是把所得遞延，再透過扣除額的減除，進而使稅負降低，但是有其限制，就是法定的6%。

意思是說，就算你是高所得者，可運用的空間也只有6%，雖然法定沒有自提的上限，但是如果超過6%，依規定還是要計入薪資所得當中課徵所得稅，如此一來，勞工不但沒有分散所得，而須立即繳稅之外，還得承擔最低收益率2%機會成本的風險。

反之，針對一般所得的民眾而言，選擇不提繳會是比較好的選擇，因為合理的推論，在如此長的期間內，投資人只獲得2%左右的報酬，實在不是一個好的選擇。

比較好的選擇是，同樣這筆資金，投資人可以自由運用，多冒一點風險，進而獲得比2%更高的回饋。

譬如你可以透過購買台灣的指數型商品，或是直接開立海外券商，都是一個比較值得的選擇。