什麼是W-8BEN表格(What's the W-8BEN Form)

W-8BEN表格是國際投資人在向美國券商開戶時，所必須填寫的一張表格，以下為各位說明填寫的步驟及相關說明。

首先，可以到這個頁面，開啟該表格，也可以參考相關的填寫說明。

一開始，我們該知道，什麼是W-8BEN表，投資人填寫的目的為何?

從表頭可以知道，這張表的全名叫做"Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding"，中文的意思大概是說，這張表格是專為外國人，也就是不具有美國公民身分的投資人所設計的，目的是為了所得稅扣繳。

這邊我們應該先知道，美國稅法裡面，針對外國投資人的資本利得(Capital Gain)，也就是買賣價差是免稅的，所以填寫這張表格的第一個目的，是讓扣繳義務人知道，針對這位投資人，該適用怎樣的規定。

再來，外國投資人如果有收到投資所得的股利(Dividends)，依照法令規定，是應稅的。所以填寫這張表格的第二個目的，就是讓扣繳義務人知道，不同國籍身分的外國投資人，應該扣繳的稅率為多少(除與美國間有特殊租稅協定外，通常稅率為30%)

接下來，進入表格填寫的部分，以下請以全英文填寫。

首先是第一部分(Part I)，受益人基本資料:

這邊共分為8點，投資人可依據個別狀況填入，依序分別是1.受益人姓名、2.組織所在國家(若為個人可不填寫，或填入n/a)、3.所屬類別(若為個人，請勾選Individual)、4.永久居住地址(若不知道的投資人，可在郵政總局，中文地址英譯查得)，右邊國家請填入Taiwan、5.通訊地址(若與永久居住地址不同，才須填入)、6.美國納稅人識別碼(若有ITIN則填入，若無，可填入n/a)、7.國外納稅識別碼(可不填或填入n/a)、8.相關號碼(填入所屬券商的帳戶號碼，若無，填入n/a)。

第二部分(Part II)，所得稅減免要求:

在這個部分，在券商的填寫說明裡面，是要求填表人勾選9a.，並且在空格內填入Taiwan。

對此，我們來看看9a，它是說"受益人是美國和該國所簽定之所得稅互惠協定中定義之 ___(國名)居民。"但是就現況來說，美國並未與台灣之間有任何的租稅協定，照理說，這部分應該沒有適用的問題才對。

第三部分(Part III)，不必勾選，也無須填寫。

最後，第四部分(Part IV)，相關聲明:

主要的聲明有四點，分別如下:

1.本人為本表所載之受益人。

2.受益人並非美國所得稅法定義之納稅義務人。

3.與本表所載內容相關之收入與在美國境內之貿易和商業無實際關聯，或雖與在美國境內貿易和商業有關，但依所得稅減免互惠協定不須扣繳所得稅。這部分，可能必須配合Pub519對於非居住在美國的外國人(NRA)相關所得的課稅規定來進行解讀。

4.受益人為本表說明中所定義之可豁免所得稅之外國人。此部分所稱所得稅，應係指證券交易所得，也就是買賣所產生之資本利得。

閱讀完相關聲明後，若無其他問題，請直接簽名並且壓上日期，直接繳交即可。

PS:該表格每三年必須更新一次，所屬證券經紀商應會主動通知帳戶所有人進行更新的動作，且須以正本，不得以掃描或傳真方式繳交。